Информационный блок

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка годового отчёта об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2020 год»

В рамках проведения внешней проверки отчёта об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2020 год проведены следующие мероприятия:

• проверка годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2020 год в 8-ми учреждениях-главных распорядителей и в 38 подведомственных учреждениях;

• проверка полноты и достоверности годового отчета об исполнении местного бюджета;

• подготовлено заключение на годовой отчет об исполнении местного бюджета.

Отчёт об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2020 год составлен в соответствии с требованиями бюджетного законодательства, соответствует перечню и формам, предусмотренным п.3 статьи 264.1 Бюджетного Кодекса РФ. Представленные одновременно с годовым отчётом документы и материалы соответствуют требованиям действующего законодательства. Бюджетная отчётность Калтанского городского округа составлена на основании сводной бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств.

Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном автономном учреждении «Стадион Энергетик» Калтанского городского округа за 2020 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2021 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 25.03.2020г. № 2/н в период с 05 апреля по 14 мая 2021 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном автономном учреждении «Стадион Энергетик» Калтанского городского округа за 2020 год.

В результате проверки установлены нарушения:

- порядка списания гсм;

-порядка отражения операций по начислению заработной платы в бухгалтерском учёте;

-порядка ведения кассовых операций.

По итогам проверки руководителю направлено представление, в результате рассмотрения которого приняты меры по устранению выявленных нарушений.

Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном казённом учреждении «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа» за 2020 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2021 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 17.05.2021г. № 5/н в период с 19 мая по 17 июня 2021 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном казённом учреждении «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа» за 2020 год.

В результате проверки установлены нарушения:

- неправомерно выплачена заработная плата за январь 2020г. и пособие по временной нетрудоспособности за декабрь 2019г. без подтверждающих документов в общей сумме 99,4 тыс. рублей;

- допущено несоответствие данных бухгалтерского учёта и отчётности при отражении начисленной заработной платы в общей сумме 583,6 тыс. рублей.

По итогам проверки руководителю направлено представление, по результатам рассмотрения которого приняты меры по устранению выявленных нарушений. Материалы проверки преданы в Прокуратуру. Денежные средства в сумме 99 тыс. рублей возвращены в бюджет Калтанского городского округа.

Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном автономном дошкольном образовательном учреждении Центр развития ребёнка – Детский сад «Планета детства» за 2020 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2021 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 08.07.2021г. № 6/н в период с 19 июля по 03 сентября 2021 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном автономном дошкольном образовательном учреждении Центр развития ребёнка – Детский сад «Планета детства» за 2020 год.

В результате проверки установлены нарушения:

-отсутствует отчёт о выполнении муниципального задания

-допущено искажение данных бухгалтерского учёта при отражении операций по списанию продуктов питания

-допущено несоответствие данных бухгалтерского учёта и отчётности при отражении расчётов с поставщиками.

По итогам проверки руководителю направлено представление, по результатам рассмотрения которого приняты меры по устранению выявленных нарушений.

Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности в МАУ «Агентство инвестиций и предпринимательства Калтанского городского округа» за 2020 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2021 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 27.10.2021г. № 7/н в период с 03 ноября по 26 ноября 2021 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в МАУ «Агентство инвестиций и предпринимательства Калтанского городского округа» за 2020 год.

В результате проверки установлены нарушения:

- предусмотренные планом финансово-хозяйственной деятельности доходы и расходы не соответствуют доведённым до Учреждения лимитам бюджетных обязательств;

- отсутствует отчёт о выполнении муниципального задания;

- допущено искажение данных бюджетного учёта при отражении операций по начислению заработной платы и страховых взносов.

По итогам проверки руководителю направлено представление.

Отчёт о результатах проверки расходования бюджетных средств на реализацию муниципальной целевой программы «Имущественный комплекс», подпрограммы «Управление муниципальным имуществом», направление расходов «Укрепление материально-технической базы» за 2019 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2020 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 28.09.2020г. № 3/н в период с 28 сентября по 09 ноября 2020 г. проведена проверки расходования бюджетных средств на реализацию муниципальной целевой программы «Имущественный комплекс», подпрограммы «Управление муниципальным имуществом», направление расходов «Укрепление материально-технической базы» за 2019 год.

Проверка проведена в пяти муниципальных учреждениях: МКУ «Управление по жизнеобеспечению» КГО, МКУ «Управление муниципальным имуществом» КГО, МКУ «Управление молодёжной политики и спорта» КГО, МКУ «Управление культуры» КГО, МКУ «Управление образования» администрации КГО.

По результатам проверки руководителю направлено представление, по результатам рассмотрения которого приняты меры по не допущению в дальнейшем выявленных нарушений.

Отчёт о результатах контрольно-аналитического мероприятия «Анализ предоставления субсидий юридическим лицам в соответствии со статьёй 78 Бюджетного кодекса РФ муниципальными образованиями в части компенсации выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению коммунальные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек», за 2019 год и истекший период 2020 года.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2020 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 06.05.2020г. № 2/н в период с 06 мая по 16 сентября 2020 г. проведено контрольно-аналитического мероприятия «Анализ предоставления субсидий юридическим лицам в соответствии со статьёй 78 Бюджетного кодекса РФ муниципальными образованиями в части компенсации выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению коммунальные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек», в Муниципальном казённом учреждении «Управление по жизнеобеспечению Калтанского городского округа» за 2019 год и истекший период 2020 года.

В результате проведённого мероприятия установлены нарушения в части принятия бюджетных обязательств сверх доведённых лимитов, искажение данных бухгалтерского учёта и отчётности.

Материалы проверки направлены в Контрольно-счётную палату Кемеровской области.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка годового отчёта об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2019 год»

В рамках проведения внешней проверки отчёта об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2019 год проведены следующие мероприятия:

• проверка годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2019 год в 8-ми учреждениях-главных распорядителей и в 40 подведомственных учреждениях;

• проверка полноты и достоверности годового отчета об исполнении местного бюджета;

• подготовлено заключение на годовой отчет об исполнении местного бюджета.

Отчёт об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2019 год составлен в соответствии с требованиями бюджетного законодательства, соответствует перечню и формам, предусмотренным п.3 статьи 264.1 Бюджетного Кодекса РФ. Представленные одновременно с годовым отчётом документы и материалы соответствуют требованиям действующего законодательства. Бюджетная отчётность Калтанского городского округа составлена на основании сводной бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств.

Отчёт о проведении экспертно-аналитического мероприятия «Заключение

на проект бюджета Калтанского городского округа на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов.»

В результате экспертно-аналитического мероприятия установлено:

Проект решения представлен на рассмотрение Совету народных депутатов Калтанского городского округа 15.11.2017 года, то есть в срок, установленный п.4.2 Положения «О бюджетном процессе в Калтанском городском округе» от 22 июня 2016 г. № 182-НПА (далее Положение о бюджетном процессе).

Проект бюджета Калтанского городского округа на 2019 год соответствует условиям среднесрочного бюджетного планирования и направлениям бюджетной и налоговой политики в Калтанском городском округе на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, учитывает изменения налогового, бюджетного и иного законодательства.

Планируемые бюджетные показатели на очередной год установлены на документальной основе.

Основные структурные особенности проекта бюджета на 2019 год характеризуются следующим:

Проект бюджета городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сформирован при бюджетном дефиците 19 796,2 тыс. рублей, 19 933,3 тыс. рублей и 19 800,2 тыс. рублей;
В проекте бюджета предусмотрено финансовое обеспечение в форме субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с выполнением муниципального задания муниципальными бюджетными и автономными учреждениями и на иные цели;
Проект бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов обеспечивает соблюдение программно-целевого принципа планирования: расходы на реализацию утверждённых муниципальных программ составляют 100%;
В проекте бюджета Калтанского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов представлены обоснованные, целесообразные и достоверные показатели бюджета муниципального образования;

Содержание проекта Решения в целом соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.
Проект бюджета Калтанского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов подлежит рассмотрению и принятию в первом чтении.

Отчёт о результатах проверки использования средств, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства Калтанского городского округа» в «МАУ Бизнес-инкубатор Калтанского городского округа» за 2017 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2018 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 24.10.2018г. № 6/н в период с 24 октября по 23 ноября 2018 г. проведена проверка использования средств, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства Калтанского городского округа» в «МАУ Бизнес-инкубатор Калтанского городского округа» за 2017 год.

Проверкой выявлены нарушения:

- не достигнуты заданные значения целевых показателей (индикаторов) программы;

-значение показателя «количество созданных рабочих мест» поставлено приблизительно, так как официальных данных, подтверждающих его значение, нет.

По результатам проверки руководителю Учреждения направлено Представление о ненадлежащем исполнении бюджета. Данное Представление рассмотрено в установленный срок.

Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном бюджетном учреждении «Управление жилищно-коммунального и дорожного комплекса Калтанского городского округа» за 2017 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2018 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 05.09.2018г. № 5/н в период с 10 сентября по 19 октября 2018 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном бюджетном учреждении «Управление жилищно-коммунального и дорожного комплекса Калтанского городского округа» за 2017 год.

Фактов ненадлежащего исполнения бюджета проверкой не установлено.

Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном казённом учреждении «Архив Калтанского городского округа» за 2017 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2018 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 22.06.2018г. № 4/н в период с 25 июня по 10 июля 2018 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном казённом учреждении «АрхивКалтанского городского округа» за 2017 год.

Фактов ненадлежащего исполнения бюджета проверкой не установлено.

Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном автономном учреждении «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг Калтанского городского округа» за 2017 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2018 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 04.04.2018г. № 3/н в период с 09 апреля по 08 июня 2018 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном автономном учреждении «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг Калтанского городского округа» за 2017 год.

Проверкой выявлены нарушения:

- В нарушение п. 5.6 Порядка составления, утверждения и ведения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений Калтанского городского округа, утверждённого постановлением администрации Калтанского городского округа от 31августа 2011г. №168-п (в ред. от 27.05.2014г. №19-п), уточненный план финансово- хозяйственной деятельности МАУ «МФЦ КГО» не предоставлен и не утвержден администрацией Калтанского городского округа;

- в нарушение п.3, п.5 статьи 69.2 Бюджетного Кодекса РФ, вышеуказанного Постановления, отчёт о выполнении муниципального задания Учреждением не представлен и не утверждён администрацией;

- проверкой достоверности отражения начисленной заработной платы в бухгалтерском учёте за 2017 год по данным расчетно-платежных ведомостей выявлено несоответствие данных бухгалтерского учёта (ж/о расчетов по оплате труда) данным расчетно-платежных ведомостей в сумме 183,014 тыс. рублей, чем нарушены требования п.128 Приказа Министерства Российской Федерации от 23.12.2010г. № 183н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению".

По результатам проверки руководителю Учреждения направлено Представление о ненадлежащем исполнении бюджета. Данное Представление рассмотрено в установленный срок, приняты меры по устранении выявленных нарушений.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2018 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 14.03.2018г. № 2/н в период с «19» марта по «09» апреля 2018 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном казённом учреждении «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа» за 2017 год.

Проверкой выявлены нарушения:

п.3 Приказа Министерства Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" в части несоответствия данных бухгалтерского учёта и отчётности в общей сумме 31,788 тыс. рублей при отражении операций по уплате НДФЛ.

По результатам проверки руководителю направлено представление, по результатам рассмотрения которого приняты меры по не допущению в дальнейшем указанного нарушения.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка годового отчёта об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2017 год»

В рамках проведения внешней проверки отчёта об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2017 год проведены следующие мероприятия:

• проверка годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2017 год в 8-ми учреждениях-главных распорядителей и в 40 подведомственных учреждениях;

• проверка полноты и достоверности годового отчета об исполнении местного бюджета;

• подготовлено заключение на годовой отчет об исполнении местного бюджета.

Доходы Калтанского городского округа на 2017 год первоначально утверждены в сумме 912 092,5 тыс. рублей. В результате внесённых изменений в бюджет округа, сумма доходной части на 2017 год составила 1 724 697,2 тыс. рублей, что выше первоначально утверждённой суммы на 89%. Фактическое исполнение доходов составило 1 693 119,8 тыс. рублей или 98,2 % к уточнённому плану.

Поступление собственных доходов в бюджет округа без учёта безвозмездных поступлений составило 302 611,9 тыс. рублей или 95,5% к уточнённому плану. По сравнению с 2016 годом размер поступлений собственных доходов увеличился на 17046 тыс. рублей или 4,1%.

Бюджет Калтанского городского округа является дотационно зависимым, в общем объёме доходов безвозмездные поступления составляют 82%. Общая сумма безвозмездных поступлений по сравнению с 2016 годом увеличилась на 763 435,1 тыс. рублей.

Расходы на 2017 год утверждены первоначально в сумме 922 811,8 тыс. рублей. В результате внесённых изменений в бюджет округа уточнённый план по расходам составил 1784 545,8 тыс. рублей, что выше первоначально утверждённой суммы на 93,4%. Фактическое исполнение расходов составило 1 660 962,6 тыс. рублей или 93,1 % к показателям, установленным уточнённым бюджетом. План по расходам не исполнен в полном объёме в связи с имеющейся на начало 2018 года кредиторской задолженностью и остатками лимитов по субсидиям.

Дефицит бюджетных средств установлен первоначально в сумме 10 719,3 тыс. рублей, уточнённый план составил 59 848,6 тыс. рублей. Фактическое превышение доходов над расходами составило 32 157,2 тыс. рублей. Остатки денежных средств на счетах бюджета Калтанского городского округа по состоянию на 01.01.2018 года – 91 430,2 тыс. рублей.

Муниципальный долг по состоянию на 01.01.2018 года составил 64 671,3 тыс. рублей. Расходы на обслуживание муниципального долга соответствуют предусмотренным Решением о бюджете и не превышают предельные объёмы расходов, предусмотренные статьёй 111 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

Расходование резервного фонда в 2017 году не производилось.

Отчёт об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2017 год составлен в соответствии с требованиями бюджетного законодательства, соответствует перечню и формам, предусмотренным п.3 статьи 264.1 Бюджетного Кодекса РФ. Представленные одновременно с годовым отчётом документы и материалы соответствуют требованиям действующего законодательства. Бюджетная отчётность Калтанского городского округа составлена на основании сводной бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств.

Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности в МКУ «Центр социальной помощи семье и детям» Калтанского городского округа за 2016 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2017 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 13.09.2017г. № 8/н в период с «18» сентября по «04» октября 2017 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в МКУ «Центр социальной помощи семье и детям» Калтанского городского округа за 2016 год.

Нарушений не выявлено.

Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности в МБУ «Управление по защите населения и территории Калтанского городского округа» за 2016 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2017 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 16.05.2017г. № 7/н в период с «17» мая по «23» июня 2017 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в МБУ «Управление по защите населения и территории Калтанского городского округа» за 2016 год.

Проверкой выявлены нарушения:

- в нарушение Порядка санкционирования расходов бюджетных и автономных учреждений Калтанского городского округа…, утверждённого приказом Финансового управления города Калтан от 20.01.2016г. №16, Порядка предоставления и использования субсидий на иные цели, утверждённого Постановлением администрации Калтанского городского округа от 10.06.2016г. №143-п (с изменениями от 30.06.2016 г. №167-п), Учреждением произведены несанкционированные расходы в сумме 1115,7 тыс. рублей4

- в нарушение ст.8 Федерального закона от 06.12.2011г. 3402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», п.6 Инструкции, утверждённой приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н, учётная политика в Учреждении не утверждена.

По результатам проверки директору направлено Представление о принятии мер по устранению и недопущению в дальнейшем выявленных нарушений.

Отчёт о результатах проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности

в Муниципальном бюджетном учреждении «Автотранспорт» Калтанского городского округа

за январь-апрель 2017 года.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2017 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 26.04.2017г. № 6/н в период с «26» апреля по «05» мая 2017 года проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном бюджетном учреждении «Автотранспорт» КГО за январь-апрель 2017 года.

Проверкой выявлены нарушения:

недостача материальных ценностей в количестве 150,8 единиц на сумму 39,631 тыс. рублей; излишки материальных запасов в количестве 27 единиц.

В ходе проверки предоставлены дефектные ведомости и акты установки запасных частей, произведено списание запасных частей на сумму 39,631 тыс. рублей в количестве 150,8 единиц.

Излишки материальных запасов в количестве 27 единиц оприходованы на забалансовый счёт.

Отчёт о результатах проверки правомерности начисления и выплаты заработной платы в МКУ «Управление культуры» Калтанского городского округа

за январь-февраль 2017 года.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2017 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан в период с «14» января 2017 года по 24» марта 2017 года проведена проверка правомерности начисления и выплаты заработной платы в МКУ «Управление культуры» Калтанского городского округа за январь-февраль 2017года.

Проверкой выявлено:

Положение об оплате труда МКУ УК Калтанского городского округа противоречит действующему законодательству в части условий оплаты труда руководителя и его заместителей, так как в него включено условие, не предусмотренное Примерным положением «Об оплате труда работников государственных учреждений культуры, искусства, кино и образовательных учреждений культуры, подведомственных департаменту культуры и национальной политики Кемеровской области»;

не разработан и не утверждён порядок установления иных стимулирующих единовременных выплат в виде разовых премиальных выплат к знаменательным датам и материальной помощи;

неправомерно установлена и выплачена ежемесячная надбавка за размещение на сайте информации в соответствии с Федеральным законом 44-ФЗ;

установление, начисление и выплата стимулирующих надбавок производится в большинстве случаев неправомерно, без соблюдения критериев и размеров, предусмотренных трудовыми договорами и Положением о стимулирующих выплатах и премировании работников.

По результатам проверки руководителю направлено представление и предписание. Нарушения устраняются.

Отчёт о результатах внешней проверки годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2016 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2017 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 13.01.2017г. № 3/н в период с «13» января 2017 года по «15» марта 2017 года проведена проверка годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2016 год:

Совет народных депутатов Калтанского городского округа;

Администрация Калтанского городского округа;

МКУ «Управление муниципальным имуществом КГО»;

МКУ «Управление по жизнеобеспечению КГО»;

МКУ «Управление образования КГО»;

МКУ «Управление культуры КГО»;

МКУ «Управление молодёжной политики и спорта КГО»;

Управление социальной защиты населения КГО.

Проверкой выявлены нарушения:

●в МКУ «Управление культуры» КГО показатели данных бухгалтерской отчётности формы 0503730 Баланс бюджетных учреждений не соответствуют показателям сводной бюджетной отчётности, расхождения в общей сумме составили 4 484,713 тыс. рублей;

- показатели данных бухгалтерской отчётности формы 0503721 Отчёт о финансовых результатах деятельности учреждения не соответствуют показателям сводной бюджетной отчётности, расхождения по доходам составили 22 043,7 тыс. рублей, по расходам 1033,064 тыс. рублей, всего 23 076,764 тыс. рублей, всего на общую сумму 27 561,477 тыс. рублей;

●в МКУ «Управление образования администрации Калтанского городского округа» показатели бухгалтерской отчётности бюджетных и автономных учреждений формы 0503737 «Отчёт об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» по строкам 10 «Доходы» и 200 «Расходы» не соответствуют данным сводной бухгалтерской отчётности в абсолютном значении на общую сумму 318,592 тыс. рублей.

По результатам проверки руководителям направлены представления, нарушения устранены.

Отчёт о результатах проверки целевого и эффективного использования средств, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Жилище Калтанского городского округа» за 2016 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2017 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 20.01.2017г. № 1/н в период с «23» января 2017 года по «03» марта 2017 года проведена проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Жилище Калтанского городского округа» за 2016 год. Проверка проведена в Администрации Калтанского городского округа; МКУ «Управление образования КГО»

Проверкой обоснованности включения граждан в списки на обеспечение жилыми помещениями отдельных категорий граждан, предусмотренных Федеральным законом от 24.11.1995 №181-ФЗ «О социальной защите инвалидов», Федеральным законом от 12.01.1995 №5-ФЗ «О ветеранах» установлено, что на каждого гражданина заведено личное дело, в котором имеются документы, подтверждающие право гражданина на получение жилого помещения: справка формы МСЭ-004 об установлении группы инвалидности, поквартирные карточки,

Бюджетный учет организован с применением программного обеспечения «1С-бухгалтерия». Данные аналитического учета соответствуют данным синтетического учета.

Оплата производилась на основании выставленных счетов-фактур, справок о стоимости выполненных работ ф. КС-3.

Все муниципальные контракты заключены в соответствии с требованиями Федерального закона от 05.10.2016г. №44 ФЗ, по результатам проведения электронных аукционов.

Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном бюджетном учреждении Дополнительного образования «Музыкальная школа №23»

за 2016 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2017 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 20.01.2017г. № 2/н в период с «23» января 2017 года по «22» февраля 2017 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном бюджетном учреждении Дополнительного образования «Музыкальная школа №23» за 2016 год.

Проверкой выявлены нарушения:

п.5.6 Постановления администрации Калтанского городского округа от 31.08.2011г№168-п в части не внесения изменений в План финансово-хозяйственной деятельности.

п.5 Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности муниципальных бюджетных и автономных учреждений, утверждённой приказом Минфина РФ от 25.03.2011 №33н в части не подписания руководителем учреждения и централизованной бухгалтерии годовой бухгалтерской отчётности за 2016 год.

По результатам проверки руководителю направлено представление, по результатам рассмотрения которого нарушения устранены.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка правомерности начисления и выплаты заработной платы в учреждениях, подведомственных Управлению образования администрации КГО

за 2015 год, 8 месяцев 2016 года

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2016 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 14.09.2016г. № 8/н с «21» сентября 2016 года по «16» ноября 2016 года проведена проверка правомерности начисления и выплаты заработной платы в учреждениях, подведомственных Управлению образования администрации КГО за 2015 год, 8 месяцев 2016 года. Проверка проведена в трёх учреждениях: МКУ Управление образования администрации КГО, МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1», МАДОУ Детский сад №2 «Радуга».

Проверкой установлено нарушение положений Трудового Кодекса РФ в части отсутствия дополнительных соглашений к трудовым договорам при изменении окладов работников;

факты неправомерного начисления и выплаты заработной платы; искажение данных о кредиторской (дебиторской задолженности) на начало и конец отчётного периода.

По результатам проверки произведено удержание излишне выплаченных сумм, внесены исправления в данные бухгалтерского учёта по кредиторской (дебиторской) задолженности.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка ведения кадрового делопроизводства в Муниципальном бюджетном учреждении «Управление жилищно-коммунального и дорожного Комплекса Калтанского городского округа».

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2016 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 31.05.2016г. № 7/н с «01» июня 2016 года по «10» июня 2016 года проведена проверка ведения кадрового делопроизводства в Муниципальном бюджетном учреждении «Управление жилищно-коммунального и дорожного Комплекса Калтанского городского округа».

Проверкой ведения кадрового делопроизводства установлено, что трудовые договоры заключены со всеми работниками, в них имеются подписи работников, свидетельствующие о вручении экземпляра договора работнику.

Личные карточки формы Т-2 заведены на каждого работника, не во всех карточках указаны сведения об образовании и квалификации. Во всех трудовых книжках имеется записи о приёме на работу.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности» в Муниципальном бюджетном учреждении Калтанского городского округа «Градостроительный центр» за 2015 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2016 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 27.05.2016г. № 6/н с «30» мая 2016 года по «24» июня 2016 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности» в Муниципальном бюджетном учреждении Калтанского городского округа «Градостроительный центр».

Проверкой выявлены нарушения в части не соблюдения сроков внесения изменений в план финансово-хозяйственной деятельности учреждения и сроков утверждения отчёта о выполнении муниципального задания за 2015 год.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка правомерности начисления и выплаты заработной платы в учреждениях, подведомственных Управлению культуры КГО за 2015 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2016 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 04.05.2016г. № 4/н с «11» апреля 2016 года по «20» мая 2016 года проведена проверка правомерности начисления и выплаты заработной платы в учреждениях, подведомственных Управлению культуры КГО за 2015 год. Проверка проведена в четырёх учреждениях: МКУ Управление культуры КГО, МБУ ДК «Энергетик», МБУ ДК «Прогресс», МБОУ ДОД «Детская школа искусств №42»

Проверкой установлено:

В МБУ ДК «Прогресс» необоснованно начислена надбавка за работу в сельской местности одному работнику.

В МБУ ДК «Энергетик» в проверяемом периоде неправомерно начислена и выплачена заработная плата экономисту. Штатным расписанием должность экономиста не предусмотрена, чем нарушены положения абз.3ч.2 ст.57 Трудового Кодекса РФ, Постановления Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» от 05.012004 № 1;

общее количество ставок по совместительству составило 2 ставки, что является нарушением ст. 282, 284 Трудового Кодекса РФ.

В МКУ Управление культуры КГО выявлено несоответствие данных журнала операций №6 «расчёты по оплате труда» с данными бухгалтерской отчётности в части отражения начисленных и исполненных расходов по заработной плате, чем нарушены требования статьи 13 Федерального закона от 06. 12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», п.7 Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утверждённой приказом Минфина России от 28.12.2010г.№191н .

По результатам проверки руководителям учреждений направлены представления о принятии мер по не допущению выявленных нарушений

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка правильности начисления пенсии за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы, в Управлении социальной защиты населения Администрации Калтанского городского округа за 2014-2015 год»

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2016 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 04.05.2016г. № 5/н с «05» мая 2016 года по «12» мая 2016 года проведена проверка правильности начисления пенсии за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы, в Управлении социальной защиты населения Администрации Калтанского городского округа за 2014-2015 год».

Проверкой выявлен факт завышенного начисления надбавки 1-му получателю. По результатам проверки руководителю направлено представление, приняты меры по устранению выявленного нарушения.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств на реализацию долгосрочной муниципальной целевой программы «Развитие организационно-хозяйственной деятельности в Калтанском городском округе», подпрограммы «Организация деятельности подведомственных учреждений администрации Калтанского городского округа» за 2015 год»

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2016 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 17.03.2016г. № 3/н с «24» марта 2016 года по «30» марта 2016 года проведена проверка использования бюджетных средств на реализацию долгосрочной муниципальной целевой программы «Развитие организационно-хозяйственной деятельности в Калтанском городском округе», подпрограммы «Организация деятельности подведомственных учреждений администрации Калтанского городского округа» за 2015 год». Проверкой охвачено 3 учреждения: МАУ «Бизнес-инкубатор КГО», МАУ «Пресс-центр г. Калтан», МАУ «Многофункциональный центр КГО».

Бюджетом городского округа на 2015 год на реализацию Подпрограммы «Организация деятельности подведомственных учреждений администрации Калтанского городского округа» предусмотрены ассигнования в сумме 819,257 тыс. рублей. Фактическое финансирование в 2015 году составило 778,735 тыс. рублей или 95% предусмотренных бюджетом ассигнований. Финансирование программных мероприятий производилось по целевой статье 03 2 0000 «Подпрограмма «Организация деятельности подведомственных учреждений администрации Калтанского городского округа»».

Проверкой произведенных расходов по реализации программных мероприятий у исполнителей установлено, что выделенные средства направлены учреждениями на выплату заработной платы с начислениями и оплату коммунальных услуг, то есть в соответствии с бюджетными ассигнованиями.

Расходы по данному направлению в полном объёме отражены в бухгалтерском учёте и отчётности учреждений.

Отчёт о принятых мерах по результатам Внешней проверки годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2015 год.»

По результатам внешней проверки годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2015 год рассмотрены представления и приняты меры по недопущению в дальнейшем выявленных нарушений, результаты проверки рассмотрены на бюджетной комиссии администрации Калтанского городского округа и сессии Совета народных депутатов Калтанского городского округа.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Внешняя проверка годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2015 год.»

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2016 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 10.02.2016г. № 2/н с «15» февраля 2016 года по «18» марта 2016 года проведена проверка годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2015 год. Проверкой охвачено 23 учреждения.

Проверкой установлено:

Нарушены требования статьи 219.1 Бюджетного Кодекса РФ, п.2 ч.1 Постановления администрации Калтанского городского округа от 22.06.2011 №113-п в части составления, ведения бюджетной росписи:

●в МКУ Управление Культуры КГО, МКУ Управление образования администрации КГО бюджетная роспись, утверждённая директором, отсутствует;

● МКУ УМП и С КГО отсутствует уточнённая бюджетная роспись

●МКУ УПЖ КГО уточнённая бюджетная роспись руководителем не утверждена.

В нарушение п.1.5 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи местного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, утверждённого приказом финансового управления г. Калтан № 17 от 04 сентября 2013г., финансовым управлением г.Калтан лимиты бюджетных ассигнований доведены позже срока, предусмотренного вышеуказанным приказом, до следующих учреждений: МКУ Управление культуры КГО, УСЗН КГО, МКУ УМП и С КГО.

В нарушение положений п.1 ст.264.1 Бюджетного Кодекса РФ, ст.13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», п.1 раздела I Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утверждённой приказом Минфина России от 25.03.2011г. №33н, бухгалтерская отчётность подведомственных учреждений за 2015 год централизованной бухгалтерией МКУ Управление образования и МКУ Управление культуры, не формировалась.

В МКУ Управление культуры КГО отчётность не сброшюрована и не пронумерована, отсутствует оглавление,

в Управлении образования отчётность не пронумерована, чем нарушены требования п.4 Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утверждённой приказом Минфина России от 28.12.2010г.№191н

В нарушение требований статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», п.7 Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утверждённой приказом Минфина России от 28.12.2010г.№191н п.9 Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утверждённой приказом Минфина России от 25.03.2011г. №33, допущены несоответствия данных бухгалтерского учёта и отчётности: в МКУ «Управление культуры» КГО, в МКУ «Управление образования администрации Калтанского городского округа»

●в МКУ «Управление по жизнеобеспечению Калтанского городского округа» показатели сводной бюджетной отчётности ф.0503721 «отчёт о финансовых результатах деятельности учреждения» подведомственных бюджетных учреждений не соответствуют показателям форм бюджетной отчетности, представленных учреждениями

● в МБУ «Управление жилищно-коммунального и дорожного комплекса Калтанского городского округа» и МБУ «Автотранспорт Калтанского городского округа»: в таблице 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» неверно указаны сведения о проведении Ревизионной комиссией города Калтан проверки финансово-хозяйственной деятельности. Данная проверка в 2015 году в учреждениях не проводилась.

● в МБУ «Автотранспорт Калтанского городского округа»: Показатели формы 0503721 «Отчёт о финансовых результатах деятельности учреждения» по строке 150, графе 4 «расходы по целевым средствам» не соответствуют расходам, отражённым в Информации о дебиторской и кредиторской задолженности на сумму 1248,08 рублей.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка организации детского питания в учреждениях, подведомственных МКУ «Управление образования администрации Калтанского городского округа» за 2015 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2016 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 14.01.2016г. № 1/н с «18» января 2016 года по «29» января 2016года проведена проверка организации детского питания в учреждениях, подведомственных МКУ «Управление образования администрации Калтанского городского округа» за 2015 год. Проверкой охвачено 8 учреждений: МБОУ СОШ №1, МБОУ СОШ №15, МБОУ СОШ №18, МБОУ ООШ №29, МБОУ СОШ №30, МАДОУ Детский сад №15 «Звёздочка», МАДОУ Детский сад «Планета детства», МАДОУ Детский сад №12 «Берёзка».

Во всех образовательных и дошкольных учреждениях приказами руководителей назначены контрактные управляющие. Все контрактные управляющие имеют документ о повышении квалификации по программе «Управление государственными и муниципальными закупками – 44-ФЗ» в объёме 72 часа.

Заключение контрактов (договоров) на поставку продуктов питания производилось как по результатам электронных аукционов, так и с единственным поставщиком. Заключение контрактов с единственным поставщиком в основном производилось в случаях, определённых п.25 статьи 93, частями 1-3.1 статьи 71Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, то есть в случае подачи одной заявки по окончании срока подачи заявок.

Проверкой охвачены 129 контрактов (договоров) на поставку продуктов питания в 2015 году общеобразовательных учреждений на общую сумму 14091,682 тыс. рублей и 67 договоров на общую сумму 17 238,682 тыс. рублей в детских дошкольных учреждениях.

В контракты (договоры) включено обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом.

Проверкой представленных контрактов (договоров) на поставку продуктов питания установлено, что договорами предусмотрено приобретение продуктов по ценам, не превышающим среднюю расчётную цену, определённую по результатам представленных поставщиками коммерческих предложений. Случаев превышения средней расчётной цены при заключении договоров на поставку продуктов питания проверкой не выявлено.

Отчёт о проведении экспертно-аналитического мероприятия «Подготовка заключения по проекту решения Калтанского городского Совета народных депутатов о бюджете городского округа на 2016 год».

Ревизионной комиссией города Калтан проведено экпертно-аналитическое мероприятие по подготовке заключения на проект бюджета Калтанского городского округа на 2016 год».

Мероприятие проведено на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», в соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2015 год, Положением о Ревизионной комиссии города Калтан, утверждённым решением Совета народных депутатов Калтанского городского округа от 15.06.2011 №26.

В результате экспертно-аналитического мероприятия установлено:

Проект решения представлен на рассмотрение Совету народных депутатов Калтанского городского округа 16.11.2015 года, то есть в срок, установленный п.6.2 Положения «О бюджетном процессе в Калтанском городском округе» от 26 ноября 2013 г. № 82-НПА (далее Положение о бюджетном процессе).

При формировании проекта бюджета Калтанского городского округа на 2016 год учтены: итоги социально-экономического развития Калтанского городского округа за 2014 год, 9 месяцев 2015 года, прогноз социально-экономического развития на 2016 год и плановый период 2017-2018 года, индексы роста цен, заработной платы, показатели собираемости налогов в динамике и другие показатели.

Бюджет сформирован с учётом основных направлений бюджетной и налоговой политики в Калтанском городском округе на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов;

Порядок составления проекта бюджета Калтанского городского округа на очередной финансовый год и плановый период утверждён распоряжением администрации Калтанского городского округа от 08.07.2015г. № 1633-р, включающий план организационных мероприятий по разработке проекта бюджета Калтанского городского округа на очередной финансовый год и плановый период.

Мероприятия по разработке проекта бюджета выполнены в срок и в полном объёме.

Проект бюджета Калтанского городского округа на 2016 год соответствует условиям среднесрочного бюджетного планирования и направлениям бюджетной и налоговой политики в Калтанском городском округе на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, учитывает ключевые положения майских Указов Президента Российской Федерации.

Проект бюджета на 2016 год обеспечивает соблюдение программно-целевого принципа планирования: расходы на реализацию утверждённых муниципальных программ составляют 100%.

Содержание проекта Решения в целом соответствует Бюджетному кодексу Российской

Федерации.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном автономном дошкольном образовательном учреждении Детский сад общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением физического развития №15 «Звёздочка» за 2014 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2015 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 20.10.2015г. № 7/н с 26 октября по 07 декабря 2015 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МАДОУ «Детский сад общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением физического развития №15 «Звёздочка» за 2014год. Проверкой выявлены нарушения:

-предусмотренные Планом финансово-хозяйственной деятельности доходы и расходы не соответствуют доведённым до Учреждения лимитам бюджетных обязательств на общую сумму 2718,606 тыс. рублей;

-отчёт об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности за 2014 год руководителем не подписан, показатели отчёта содержат недостоверную информацию об утверждённых и исполненных плановых назначениях;

- при изменении нормативных правовых актов (объём доведённых субсидий) не внесены изменения в муниципальное задание Учреждения в стоимостных показателях,

- стоимостные показатели, указанные в отчёте о выполнении муниципального задания, не соответствуют доведённым бюджетным ассигнованиям, количественные показатели, указанные в отчёте, не достоверны;

- отсутствуют журналы операций №2 с безналичными денежными средствами за май-декабрь 2014 года;

По результатам проверки руководителю Учреждения направлено представление о принятии мер по недопущению в дальнейшем выявленных нарушений, информация о результатах проверки в Управление образования Калтанского городского округа, Главе Калтанского городского округа, в Совет народных депутатов Калтанского городского округа.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Центр социального обслуживания» Калтанского городского округа за 2014 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2015 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 21.09.2015г. № 6/н с 15 сентября по 07 ноября 2015 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Центр социального обслуживания» Калтанского городского округа за 2014год. Проверкой выявлены нарушения:

- произведено авансирование, не предусмотренное условиями договора, при расчётах с ОАО «Южно-Кузбасская ГРЭС» за поставку теплоснабжения в горячей воде в сумме 8,406 тыс. рублей;

- допущено искажение данных бухгалтерского учёта и отчётности в части не отражения дебиторской задолженности по состоянию на 01 января 2015 года на общую сумму 26,646 тыс. рублей.

По результатам проверки руководителю учреждения направлено Представление, которое рассмотрено в установленный срок, предоставлен ответ о мероприятиях по не допущению в дальнейшем выявленных нарушений.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном унитарном предприятии Калтанского городского округа «Управляющая компания жилищно-коммунального хозяйства» за 2014 год.

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2015 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 02.04.2015г. № 4/н с 14 апреля по 27 мая 2015 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «Управляющая компания жилищно-коммунального хозяйства» за 2015год. Проверкой выявлены нарушения:

● В нарушение статей 135, 145 Трудового Кодекса РФ в трудовой договор с директором Предприятия включен размер премии при отсутствии утверждённого Порядка оплаты труда и премирования руководителей муниципальных унитарных предприятий

●При уменьшении размера уставного фонда в связи с реорганизацией Предприятия, сообщение о принятом решении в средствах массовой информации не опубликовано, изменение уставного фонда не зарегистрировано, размер уставного фонда, определённый Уставом Предприятия, не соответствует фактическому.

Таким образом, предприятием нарушены требования статьи 60 Гражданского Кодекса РФ, ст.13.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», статья 15 Федерального закона от 14.11.2002г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», пп.2.4.2 Решения Совета народных депутатов Калтанского городского округа от 16.12.2013г. №85-НПА.

●В нарушение статьи 23, 24 Федерального закона от 14.11.2002г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», пп.5.3.1 Решения Совета народных депутатов Калтанского городского округа от 16.12.2013г. №85-НПА Предприятием неправомерно предоставлен займ другому унитарному предприятию на сумму 146,097 тыс. рублей и получен займ от индивидуального предпринимателя на сумму 1120 тыс. рублей

●В нарушение п.3.3 Постановления администрации Калтанского городского округа от 07.03.2014г. №83-п «О порядке составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности, а также предоставления отчетности о деятельности муниципальных унитарных предприятий на территории Калтанского городского округа», п.5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» МУП УК ЖКХ составило упрощённую годовую бухгалтерскую отчётность и не представило её для утверждения в отдел экономического анализа и прогнозирования администрации Калтанского городского округа.

В учётной политике Предприятия содержатся неверные положения в части отнесения Предприятия к субъектам малого предпринимательства.

●В нарушение вышеуказанных положений п.1 ст.131 Гражданского

Кодекса РФ, право хозяйственного ведения на указанные объекты общей стоимостью 917,290 в органах юстиции не зарегистрировано.

●муниципальное имущество, переданное Предприятию в хозяйственное ведение, на общую сумму 692,118 тыс. рублей, по данным бухгалтерского баланса не отражено, числится на забалансовом счёте 003.01, чем нарушены требования статьи 21 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», Плана счетов бухгалтерского учёта, утверждённого приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н, п.7 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н.

●В нарушение п.1 статьи 2 Федерального закона от 14.11.2002г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», п.5.1 Положения о порядке ведения реестра муниципальной собственности Калтанского городского округа, утверждённого Постановлением администрации Калтанского городского округа от 03.08.2012г. №178-п, Предприятием не переданы сведения в МКУ «УМИ» Калтанского городского округа для включения приобретённого имущества в реестр муниципальной собственности общей стоимостью 163,192 тыс. рублей.

Как следствие, указанные материальные ценности со сроком полезного использования более 12 месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 40,0 тыс. рублей, числятся в составе МПЗ, им не присвоены инвентарные номера, в результате чего не обеспечена идентификация основных средств и сохранность муниципального имущества.

●В нарушение требований п.1 статьи 2 Федерального закона от 14.11.2002г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Положения о порядке списания муниципального имущества, утверждённого Постановлением администрации Калтанского городского округа от 06.08.2012г. №182-п, компьютерная техника и мебель на общую сумму 185,813 тыс. рублей списаны без согласования с собственником имущества.

●Предприятием нарушены требования действующего законодательства о закупках в части несвоевременности утверждения и размещения на официальном сайте Положения о закупках и плана закупок.

● в нарушение ст.23 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Положения о порядке принятия решения о создании, реорганизации, ликвидации муниципальных унитарных предприятий, утвержденного решением Совета народных депутатов Калтанского городского округа от 16.12.2013 № 85-НПА и пункта 5.1.3 Устава МУП «УК ЖКХ», Предприятие не согласовывало с учредителем данные сделки, превышающие 10% уставного фонда, то есть относящиеся к категории крупных сделок на общую сумму 3002,679 тыс. рублей.

●При проверке достоверности данных годовой бухгалтерской отчетности за 2014 год «Бухгалтерский баланс» в части отражения кредиторской и дебиторской задолженности с данными счетов бухгалтерского учёта (Главной книги) выявлено несоответствие на сумму 732 тыс. рублей, что является нарушением п.1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».

●По данным отчёта о финансовых результатах деятельности за 2014год расходы по обычным видам деятельности составили 67194 тыс. рублей, что не соответствует данным бухгалтерского учёта на 199,5 тыс. рублей и является нарушением п.1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном автономном учреждении «Стадион Энергетик» за 2014 год»

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2015 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 12.01.2015г. № 1/н с 14 января по 15 февраля 2015 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Стадион Энергетик» за 2015год. Проверкой выявлены нарушения:

нарушен Порядок утверждения и уточнения ПФХД, утверждённый Постановлением администрации Калтанского городского округа от 31.08.2011 № 168-п.

Отчёт об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности за 2014 год в Учреждении не составлялся, чем нарушены положения п.1 ст.264.1 Бюджетного Кодекса РФ, ст.13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», п.1 раздела I Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утверждённой приказом Минфина России от 25.03.2011г. №33н;

Проверкой правильности заполнения платёжных поручений установлено, что в платёжных поручениях от 27.02.2014 №65, от 28.02.2014г. №71, 28.03.2014г. №95, от 28.04.2014г. №133 в поле «назначение платежа» неверно указаны реквизиты первичных документов (счетов фактур), являющихся основанием для осуществления расчётов, чем нарушено Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утверждённых Банком России 19.06.2012 N 383-П.

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», п.109 Инструкции по применению плана счетов автономных учреждений, утверждённой приказом Минфина России от 23.12.2010г. № 183н, Учреждением неправомерно, при отсутствии утверждённого авансового отчёта, списано на расходы 1,0 тыс. рублей.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «Многофункциональное коммунальное объединение за 2013 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2014 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 02.06.2014г. № 7/н с «04» июня 2014 года по «09» июля 2014года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП г.Калтан «Многофункциональное коммунальное объединение» за 2013 год. Проверкой выявлены нарушения:

-необоснованное списание ГСМ;

-приняты к оплате расходы при отсутствии подтверждающих документов;

- не зарегистрировано право хозяйственного ведения на объекты недвижимого имущества;

- совершены сделки без заключения договоров в простой письменной форме;

-не проведена инвентаризация имущества и обязательств в 2013 году;

-не отражено в балансе имущество, переданное в хозяйственное ведение;

-не составлялись акты о списании материальных запасов4

- нарушения порядка ведения кассовых операций

По результатам проверки руководителю учреждения направлено представление о ненадлежащем исполнении бюджета.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МБУ Управление жилищно-коммунального и дорожного комплекса Калтанского городского округа за 2013 год».

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2014 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 10.09.2014г. № 8/н с 15 сентября по 07 ноября 2014 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МБУ Управление жилищно-коммунального и дорожного комплекса Калтанского городского округа за 2013 год». Проверкой выявлены нарушения:

- неправомерно списаны расходы на ГСМ

- не зарегистрировано право оперативного управления на объекты недвижимого имущества

-допущено несоответствие данных бюджетного учёта и отчётности.

Руководителю учреждения направлено представление о ненадлежащем исполнении

бюджета. По результатам рассмотрения представления приняты меры по усилению контроля за расходованием и списанием ГСМ. Объявлено замечание главному бухгалтеру, выговор бухгалтеру-материалисту, понижен в должности диспетчер.

Ревизионной комиссией города Калтан проведено экпертно-аналитическое мероприятие по подготовке заключения на проект бюджета Калтанского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов».

Мероприятие проведено на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», в соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2014 год, Положением о Ревизионной комиссии города Калтан, утверждённым решением Совета народных депутатов Калтанского городского округа от 15.06.2011 №26.

В результате экспертно-аналитического мероприятия установлено:

При формировании проекта бюджета Калтанского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» учтены: итоги социально-экономического развития Калтанского городского округа за 2013 год, 9 месяцев 2014 года, прогноз социально-экономического развития на 2015 год и плановый период 2017 года, индексы роста цен, заработной платы, показатели собираемости налогов в динамике и другие показатели.

Планируемые бюджетные показатели на очередной год и двухлетний плановый период установлены на документальной основе.

Основные структурные особенности проекта бюджета на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов характеризуются следующим:

• Проект бюджета городского округа на 2015 год сформирован при бюджетном дефиците 10580 тыс. рублей, на двухлетний плановый период 2016-2017 годов планируется снижение дефицита бюджета до 9852 тыс. рублей;

• Прослеживается тенденция снижения муниципального внутреннего долга;

• В проекте бюджета на трёхлетний период предусмотрено финансовое обеспечение в форме субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с выполнением муниципального задания муниципальными бюджетными и автономными учреждениями и на иные цели;

• Проект бюджета на 2015 год и плановый период обеспечивает соблюдение программно-целевого принципа планирования: расходы на реализацию утверждённых муниципальных программ составляют 100% на 2015 год, 98,9% и 97,9% на 2016-2017 годы;

• В проекте бюджета Калтанского городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов представлены обоснованные, целесообразные и достоверные показатели бюджета муниципального образования на трёхлетний плановый период;

• Содержание проекта Решения в целом соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Пресс-Центр г.Калтан за 2013 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2014 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 21.04.2014г. № 6/н с «21» апреля 2014 года по «30» мая 2014года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Пресс-Центр г.Калтан» за 2013 год. Проверкой выявлены нарушения:

-нарушение порядка ведения плана финансово-хозяйственной деятельности;

- порядка отнесения расходов на соответствующие коды бюджетной классификации;

-порядка начисления и выплаты материальной помощи работникам учреждения;

- порядка ведения кассовых операций в части соблюдения установленного лимита остатка денежной наличности;

-порядка ведения бухгалтерского учёта в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкцией «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учёта…», утверждённой приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н.

По результатам проверки руководителю учреждения направлено представление о ненадлежащем исполнении бюджета и предписание по устранению выявленных нарушений.

Отчёт о принятых мерах по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Пресс-Центр г.Калтан за 2013 год

По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Пресс-Центр г.Калтан» за 2013 год рассмотрено представление и приняты меры по недопущению в дальнейшем выявленных нарушений, результаты проверки рассмотрены на бюджетной комиссии администрации Калтанского городского округа и сессии Соета народных депутатов Калтанского городского округа.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление культуры» Калтанского городского округа и подведомственных учреждениях за 2011-2012 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2013 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 09.04.2013г. №3/н с «09»апреля 2013 года по «18» июня 2013года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление культуры Калтанского городского округа» и подведомственных учреждений за 2011-2012 год. Проверкой выявлены нарушения и замечания в части:

-Не выполнения полномочий главного распорядителя средств местного бюджета по составлению и ведению бюджетной росписи, распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств;

-Порядка составления, утверждения и ведения планов финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений;

-Порядка утверждения перечня и стоимости платных услуг;

-Порядка ведения бухгалтерского учёта, составления и предоставления отчётности;

-Порядка ведения кассовых операций;

-Порядка списания ГСМ;

-Расчётов с подотчётными лицами;

-Учёта муниципального имущества.

По результатам проверки руководителю учреждения направлено представление о ненадлежащем исполнении бюджета, предписание об устранении выявленных нарушений.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление молодёжной политики и спорта Калтанского городского округа за 2013 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2014 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 31.12.2013г. № 8/н с «09» января 2014 года по «10» февраля 2014года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление молодёжной политики и спорта Калтанского городского округа» за 2013 год. Проверкой выявлены нарушения:

-нарушение порядка ведения смет казённых учреждений;

-порядка начисления заработной платы;

- порядка ведения кассовых операций при выдаче денежных средств в подотчёт;

-порядка ведения бухгалтерского учёта в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкцией «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учёта…», утверждённой приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н.

Отчёт о принятых мерах по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности в МКУ «Управление молодёжной политики и спорта Калтанского городского округа за 2013 год

По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление молодёжной политики и спорта Калтанского городского округа за 2013 год год исполнено предписание по устранению выявленных нарушений, рассмотрено представление и приняты меры по недопущению в дальнейшем выявленных нарушений:

-утверждено Положение об оплате труда от 21.02.2014 №59-п, штатное расписание;

-произведён перерасчёт заработной платы и отпускных;

-разработано и утверждено положение об учётной политике учреждения.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка расходования средств на приобретение жилья детям-сиротам в Администрации Калтанского городского округа за 2013 год».

В соответствии с поручением Главы Калтанского городского округа от 25.02.2014г. № 363-ЭО, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 27.02.2014г. № 3/н с 27 февраля по 07 марта 2014 года проведена проверка расходования средств на приобретение жилья детям-сиротам в Администрации Калтанского городского округа за 2013 год».

Приобретение жилья осуществлялось на основании Распоряжений Главы Калтанского городского округа, в соответствии с муниципальными контрактами, заключенными с ЗАО СК «Южкузбассстрой». На все приобретённые жилые помещения имеются свидетельства о регистрации права муниципальной собственности. Все получившие в 2013 году жилье граждане, состояли на учете, были включены в списки на обеспечение жилыми помещениями детей – сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закреплённого жилого помещения.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка эффективного использования бюджетных средств в Муниципальном бюджетном учреждении здравоохранения «Центральная городская больница» за 2013год».

В соответствии с поручением Главы Калтанского городского округа от 07.02.2014г. № 381 ЭО, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии города Калтан от 07.02.2014г. № 2/н с 07 февраля по 10 марта 2014 года проведена проверка эффективного использования бюджетных средств в Муниципальном бюджетном учреждении здравоохранения «Центральная городская больница» за 2013год.

на реализацию муниципальной целевой программы “Развитие здравоохранения в

Калтанском городском округе на 2013-2015 гг.» профинансировано из местного бюджета в 2013 году в сумме 585,8 тыс. рублей.Из них:

- подпрограмма «Улучшение лекарственного обеспечения социально незащищенных слоев населения» - 486,0 тыс. рублей.Полученные средства использованы на обеспечение лекарственными средствами социально незащищённых слоёв населения.

- подпрограмма «Развитие и укрепление первичной медицинской помощи» - 99,8 тыс. рублей. Полученные средства использованы на приобретение иммуноглобулина против клещевого энцефалита.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление по жизнеобеспечению Калтанского городского округа за 2011-2012 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2013 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 02.10.2013г. № 6/н с «14» октября 2013 года по «16» декабря 2013года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление по жизнеобеспечению Калтанского городского округа» за 2011-2012 год. Проверкой выявлены нарушения:

-заключены договоры с единственным поставщиком без проведения предусмотренной законодательством процедуры размещения заказа;

-нарушение порядка предоставления субсидий из местного бюджета;

-нарушение порядка ведения смет казённых учреждений;

-нарушение порядка использования бюджетных средств на реализацию МЦП «Благоустройство»;

- порядка ведения кассовых операций при выдаче денежных средств в подотчёт;

Отчёт о принятых мерах по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности в МКУ «Управление культуры» Калтанского городского округа и подведомственных учреждениях за 2011-2012 год

По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление культуры» Калтанского городского округа и подведомственных учреждений за 2011-2012 год исполнено предписание по устранению выявленных нарушений, рассмотрено представление и приняты меры по недопущению в дальнейшем выявленных нарушений:

-оприходованы и отражены в учёте материальные ценности общей стоимостью 34,46 тыс. рублей;

- проведена инвентаризация имущества ДК «Энергетик», основным средствам присвоены инвентарные номера

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа за 2012 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2013 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 29.08.2013г. № 5/н с «02» сентября 2013 года по «01» октября 2013года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа» за 2012 год. Проверкой выявлены нарушения:

-нецелевое использование средств местного бюджета;

-нарушения порядка ведения кассовых операций при выдаче денежных средств в подотчёт;

-ошибки при начислении заработной платы и отчислений в Фонд социального страхования;

- порядка ведения бухгалтерского учёта в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкцией «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учёта…», утверждённой приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н.

Отчёт о принятых мерах по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности в МКУ Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа за 2012 год

По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа» за 2012 год рассмотрено представление и приняты меры по недопущению в дальнейшем выявленных нарушений:

-средства местного бюджета, использованные не по целевому назначению, возмещены в доход местного бюджета;

-кассовые документы приведены в соответствие с требованиями Порядка ведения кассовых операций;

- произведён перерасчёт заработной платы работникам ;

-проведено совещание с работниками Учреждения по результатам проверки и недопущению в дальнейшем выявленных нарушений.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка правомерности начисления и выплаты заработной платы в МБОУ ДОД «Комплексная детско-юношеская спортивная школа» за 2012 год-9 месяцев 2013 года

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2013 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 14.11.2013г. № 7/н с «14» нояября 2013 года по «02» декабря 2013года проведена проверка правомерности начисления и выплаты заработной платы в МБОУ ДОД «Комплексная детско-юношеская спортивная школа» за 2012 год-9 месяцев 2013 года. Проверкой выявлены замечания в части:

-составления тарификационных списков в 2012 году;

-превышения установленной законодательством нагрузки совместителям;

-отсутствия утверждённых количественных и качественных показателей и критериев оценки для установления стимулирующих выплат;

-порядка заполнения табелей учёта рабочего времени;

-искажения данных бухгалтерского учёта при отражении расчётов по начислениям на заработную плату.

По результатам проверки директору учреждения направлено представление о

ненадлежащем исполнении бюджета.

-Порядка утверждения перечня и стоимости платных услуг;

-Порядка ведения бухгалтерского учёта, составления и предоставления отчётности;

-Порядка ведения кассовых операций;

-Порядка списания ГСМ;

-Расчётов с подотчётными лицами;

-Учёта муниципального имущества.

Отчёт о принятых мерах по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности в МБУ «Автотранспорт» за 2012 год

По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Автотранспорт» за 2012 год исполнено предписание по устранению выявленных нарушений, рассмотрено представление и приняты меры по недопущению в дальнейшем выявленных нарушений:

- отражено в учёте движимое имущество, переданное в оперативное управление;

-издан приказ об ответственности за достоверность содержащихся в документах данных, правильность их оформления, с содержанием которого ознакомлены все водители;

-приведены в соответствие требованиям действующего законодательства регистры бухгалтерского учёта;

- с 01.01.2013г. ведётся реестр закупок стоимостью до 100 тыс. рублей;

- в январе 2013 г. погашена дебиторская задолженность по налогу на доходы физических лиц, образовавшаяся на 01.01.2013г.

Отчёт о принятых мерах по результатам контрольного мероприятия «Внешняя проверка годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2012 год»

По результатам рассмотрения представлений руководителями учреждений приняты меры по устранению допущенных нарушений – внесены исправительные записи в регистры бухгалтерского учёта, приведены в соответствие данные бухгалтерского учёта и отчётности.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Автотранспорт» за 2012 год

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2013 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 26.12.2012г. №23/н с «10»января 2013 года по «18» февраля 2013года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Автотранспорт Калтанского городского округа» за 2012 год. Проверкой выявлены нарушения и замечания в части:

-Порядка составления, утверждения и ведения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

-Порядка предоставления субсидий на иные цели;

-Порядка ведения бухгалтерского учёта, составления и предоставления отчётности;

-Порядка ведения кассовых операций;

-Порядка списания ГСМ;

-Расчётов с подотчётными лицами;

-Расчётов по налогу на доходы физических лиц.

Отчёт о проведении контрольного мероприятия «Внешняя проверка годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2012 год»

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2013 год, на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 18.02.2012г. №1/н с 20 февраля 2013 года по 15 марта 2013 года проведена внешняя проверка годовой отчётности главных администраторов, распорядителей средств бюджета городского округа за 2012 год. Проверено 8 учреждений. В 5-ти учреждениях выявлено несоответствие данных бухгалтерского учёта и отчётности. По результатам проверок руководителям учреждений направлены представления о ненадлежащем исполнении бюджета с целью принятия мер по недопущению в дальнейшем выявленных нарушений.

21.03.2013

Отчёт о принятых мерах по результатам проверки соблюдения установленного порядка начисления заработной платы, заключения и исполнения договоров (муниципальных контрактов) МКУ «Управление образования Калтанского городского округа».

По результатам проверки соблюдения установленного порядка начисления заработной платы, заключения и исполнения договоров (муниципальных контрактов) МКУ «Управление образования Калтанского городского округа» рассмотрено представление и приняты меры по устранению выявленных нарушений и замечаний:

- подготовлено ходатайство Главе Калтанского городского округа о выделении дополнительного финансирования для выплаты недоначисленной заработной платы;

-проект положения об оплате труда МКУ Управление образования КГО разработан, проходит согласование;

-операции по начислению заработной платы МБУ «ООШ №15» за январь-апрель 2012 года отражены в журнале операций №6 «Расчёты по заработной плате»;

-директорам школ указано на недопущение действующего законодательства в сфере закупок и трудового законодательства, главному бухгалтеру указано на недопущение нарушений действующего законодательства в сфере бухгалтерского учёта.

Отчёт о проведении экспертно- аналитического мероприятия и подготовки заключения по проекту решения Калтанского городского Совета народных депутатов о бюджете городского округа на 2013 и плановый период 2014 и 2015 годов

В соответствии с Бюджетным кодексом, Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Калтан» от 07 декабря 2007 г. № 85-МНА, Положением о Ревизионной комиссии города Калтан проведена экспертиза проекта решения Совета народных депутатов Калтанского городского округа «О бюджете Калтанского городского округа на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» по итогам второго чтения и подготовлено Заключение на проект решения.

В заключении отмечено, что:
1. Показатели проекта Решения соответствуют установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации требованиям в части предмета второго чтения.

2. Поправками предусматривается увеличение общего объема доходов, общего объема расходов в 2013 году в сумме 11691,3 тыс. рублей, в 2014 и 2015 годах на 3395,7 тыс. рублей соответственно за счёт увеличения размера межбюджетных трансфертов. Размер дефицита бюджета, общий объем источников финансирования дефицита бюджета без изменения.

3. Условно утверждаемые расходы бюджета (не распределяемые в 2013 году) предусматриваются на 2014 год в сумме 17567,1 тыс. рублей, или 2,5 % общей суммы расходов, на 2015 год – 36456,3 тыс. рублей, или 5,0 % общей суммы расходов, что соответствует части третьей статьи 184¹Бюджетного кодекса Российской Федерации.

4. Статьёй 11 проекта Решения утверждён предельный объём расходов на обслуживание муниципального долга на 2013 год, 2014 год и 2015 год 70 тыс. рублей соответственно.

5.Статьёй 17 Проекта решения предусмотрен предельный объём муниципального внутреннего долга на 2013 год в сумме 87359,0 тыс. рублей, на 2014 год – 84855,0 тыс. рублей, на 2015 год – 90513 тыс. рублей, что соответствует пункту 3 статьи 107 Бюджетного Кодекса РФ.

6. Предусмотренные в бюджете объемы бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных целевых программ приведены в соответствие объемам, утвержденным их паспортами.

7. Текстовые статьи Законопроекта, затрагивающие показатели, относящиеся к предмету второго чтения, в целом соответствуют требованиям бюджетного законодательства.

На основании изложенного Ревизионная комиссия предлагает принять проект решения во втором чтении.

В соответствии с Бюджетным кодексом, Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Калтан» от 07 декабря 2007 г. № 85-МНА, Положением о Ревизионной комиссии города Калтан проведена экспертиза проекта решения Совета народных депутатов Калтанского городского округа «О бюджете Калтанского городского округа на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» по итогам первого чтения и подготовлено Заключение на проект решения.

В заключении отмечено, что:

Решение направлено на выполнение задач, связанных с обеспечением бюджетной устойчивости, реализацией первоочередных задач в социальной сфере, обеспечением оказания муниципальных услуг установленного качества в необходимых объёмах, концентрацией ресурсов для повышения результативности расходов бюджета.
Показатели прогноза социально-экономического развития территории на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов характеризуются продолжающимся экономическим ростом, дальнейшим сокращением численности безработных.
При формировании проекта бюджета округа на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов приняты меры, направленные на реализацию задач, поставленных в Бюджетном послании, по обеспечению бюджетной устойчивости и снижению дефицита бюджета.
Объём собственных доходов бюджета увеличится в 2013 году по сравнению с предыдущим периодом на 8,7%, в 2014 году на 1,5%, в 2015 году на 7,8%. Формирование доходов местного бюджета на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов осуществляется в условиях изменений, вносимых в налоговое, бюджетное законодательство, нормативные акты Правительства РФ, субъекта РФ, которые приведут к увеличению доходов бюджета в 2013 году. Основную долю собственных доходов составляет налог на доходы физических лиц – 60,5%, доходы от аренды муниципального имущества -20%.
Объём расходов местного бюджета в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизится на 44685,7 тыс. рублей или на 5,1%. В структуре общего объема расходов бюджета округа первое место занимают расходы, направляемые на образование (2013 год – 39,5 %, 2014 год – 45,7 %, 2015 год – 44,3 %), второе место – расходы на социальную политику (2013 год – 24,2 %, 2014 год – 28,3 %, 2015 год – 27,9 %), третье место – расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (2013 год – 12,7 %, 2014 год – 9,7 %, 2015 год – 9,3 %), которые незначительно опережают расходы на национальную экономику. Необходимо отметить, что в 2013 – 2015 годах структура расходов бюджета округа не претерпевает существенных изменений по сравнению с предыдущим бюджетным циклом.

С целью снижения рисков исполнения расходов местного бюджета в 2013 - 2015 годах необходимо продолжить работу по повышению качества управления государственными финансами и эффективности использования бюджетных средств.

Продолжается работа по формированию бюджета в программном формате. В планируемом периоде разработаны и утверждены 18 муниципальных целевых программ и 5 ведомственных целевых программ. В процессе работы с муниципальными программами следует обеспечить соответствие предусмотренных в бюджете объемов бюджетных ассигнований на реализацию программ объемам, утвержденным их паспортами.
Анализ перечня публичных нормативных обязательств, подлежащих

исполнению, и расчетов по ним на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов показал, что объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличится на 29 %, в 2014 году - на 1,1 % и в 2015 году - на 0,6 %. В структуре общих расходов бюджета указанные расходные обязательства составят: в 2013 году – 15,2 %, в 2014 году – 18,8 %, в 2015 – 18,8 %, (в 2012 году – 11,2 %). В перечень публичных нормативных обязательств на 2013 год включены 33 публичных нормативных обязательства, предусмотренных нормативными правовыми актами.

Анализ представленных материалов показывает, что общий объём бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение муниципальных заданий в 2013 году составит 365341,4 тыс. рублей.

В составе общего объема бюджетных ассигнований на выполнение муниципальных заданий на субсидии бюджетным учреждениям в 2013 году предусмотрены бюджетные ассигнования в общей сумме 306340,4 тыс. рублей (83,8 % общей суммы), на субсидии автономным учреждениям 59001 тыс. рублей (16,2%).

В общем объеме расходов местного бюджета в 2013 году объемы бюджетных ассигнований на выполнение муниципальных заданий составят 43,7 %.

Несмотря на ряд мер, бюджет Калтанского городского округа продолжает оставаться высоко дотационным. Доля собственных доходов в общем объёме доходов бюджета составляет в 2013 году 33,5%, безвозмездных поступлений (дотаций, субвенций, субсидий) – 66,5%.
Содержание проекта Решения в целом соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.
На основании изложенного Ревизионная комиссия предлагает принять проект решения в первом чтении с учётом замечаний и предложений, содержащихся в Заключении.

25.12.2012

Отчёт о принятых мерах по результатам проверки учёта и использования муниципального имущества в МКУ «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа».

По результатам проверки учёта и использования муниципального имущества МКУ «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа» приняты меры по устранению выявленных нарушений:

- проведена работа по оформлению земельных участков в бессрочное пользование;

- проведена работа по передаче имущества в безвозмездное пользование в соответствии с действующим законодательством;

-подготовлена техническая и правовая документация по проведению аукционов;

-в бухгалтерский учёт учреждений внесены изменения в соответствии с действующим законодательством.

Отчёт результатах проверки соблюдения установленного порядка начисления заработной платы, заключения и исполнения договоров (муниципальных контрактов) в МКУ «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа».

С 18 июня по 12 июля 2012 года на основании плана работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2012 год, решения Совета народных депутатов Калтанского городского округа от 31.05.2012г. №67, распоряжения от 18.06.2012г. №16/н проведена проверка соблюдения установленного порядка начисления заработной платы, заключения и исполнения договоров (муниципальных контрактов) в МКУ «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа» за 2011 год и 1-е полугодие 2012 года.

Проверкой выявлены нарушения и замечания:

-по вопросу утверждения положения об оплате труда и штатного расписания

- при оплате выполненных объёмов ремонтных работ

- по ведению реестра закупок.

Отчёт о принятых мерах по результатам проверки соблюдения установленного порядка начисления заработной платы, заключения и исполнения договоров (муниципальных контрактов) МКУ «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа».

По результатам проверки соблюдения установленного порядка начисления заработной платы, заключения и исполнения договоров (муниципальных контрактов) МКУ «Управление муниципальным имуществом Калтанского городского округа» приняты меры по устранению выявленных нарушений и замечаний:

- представлены дополнительные документы по оплате выполненных ремонтных работ;

-разработано и утверждено положение об оплате труда в соответствии с действующим законодательством, штатное расписание;

-реестр закупок, осуществлённых без заключения муниципальных контрактов, приведён в соответствие требованиям п.1 ст.73 Бюджетного Кодекса РФ.

Отчёт результатах проверки соблюдения установленного порядка начисления заработной платы в МБУ «Автотранспорт Калтанского городского округа»

С 30 июля по 03 августа 2012 года на основании плана работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2012 год, обращения Главы Калтанского городского округа, распоряжения от 30.07.2012г. №18/н проведена проверка соблюдения установленного порядка начисления заработной платы в МБУ «Автотранспорт Калтанского городского округа».

Проверкой выявлены замечания по утверждению штатного расписания, плана финансово-хозяйственной деятельности.

Отчёт результатах проверки целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Модернизация здравоохранения Калтанского городского округа на 2011-2012 гг.»

С 13 августа по 14 сентября 2012 года на основании плана работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2012 год, распоряжения от 27.07.2012г. №17/н проведена проверка целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Модернизация здравоохранения Калтанского городского округа на 2011-2012 гг.» в МБУЗ «Центральная городская больница» за 2011 год и 1-е полугодие 2012 года. Средства местного бюджета использованы на ремонт больницы пос. Малиновка, клинико-диагностической лаборатории, флюорографического кабинета, поликлиники пос. Постоянный, приобретение автомобилей СМП с оборудованием, компьютерного, медицинского оборудования, повышение квалификации врачей.

Отчёт результатах проверки соблюдения установленного порядка начисления заработной платы, заключения и исполнения договоров (муниципальных контрактов) в МКУ «Управление образования Калтанского городского округа».

С 24 сентября по 02 ноября 2012 года на основании плана работы Ревизионной комиссии города Калтан на 2012 год, решения Совета народных депутатов Калтанского городского округа от 31.05.2012г. №67, распоряжения от 18.06.2012г. №19/н проведена проверка соблюдения установленного порядка начисления заработной платы, заключения и исполнения договоров (муниципальных контрактов) в МКУ «Управление образования Калтанского городского округа» за 2011 год и 1-е полугодие 2012 года.

Проверкой выявлены нарушения и замечания:

- по вопросу утверждения положения об оплате труда;

- Трудового законодательства;

- заключения договоров поставки на одноименные товары (услуги);

- порядка ведения бухгалтерского учёта;

- замечания по оформлению приказов на отпуск.

В соответствии с планом контрольной работы на 2012 год в период с 15 февраля по 11 марта проведена внешняя проверка бюджетной отчётности главных администраторов, распорядителей бюджетных средств.

Проверки проведены в:

Муниципальном учреждении здравоохранения «Центральная городская больница» г. Калтан;

Совете народных депутатов Калтанского городского округа;

Администрации Калтанского городского округа;

Межмуниципальном отделе МВД России «Осинниковский»;

МКУ «Управление муниципальным имуществом» г. Калтан;

МКУ «Управление по жизнеобеспечению Калтанского городского округа»;

МКУ Управление образования администрации Калтанского городского округа»;

МКУ Управление молодёжной политики и спорта администрации Калтанского городского округа;

МКУ «Управление культуры» Калтанского городского округа;

Управлении социальной защиты населения администрации Калтанского городского округа.

Проверками выявлены нарушения порядка ведения бухгалтерского учёта и составления отчётности. По результатам контрольных мероприятий руководителям учреждений направлены представления о ненадлежащем исполнении бюджета с целью принятия мер по недопущению указанных нарушений в дальнейшем.

В соответствии с планом контрольной работы на 2012 год в период с 20 марта по 09 апреля 2012 года проведена внешняя проверка отчёта об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2011 год. По результатам проверки подготовлено заключение на проект решения Совета народных депутатов Калтанского городского округа «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета Калтанского городского округа за 2011 год».

В соответствии с планом контрольной работы на 2012 год в период с 02 мая по 15

июня 2012 года проведена Проверка соблюдения порядка учёта муниципального имущества, заключения договоров аренды, а так же полноты поступления в доход бюджета Калтанского городского округа в 2011 году доходов от сдачи в аренду объектов муниципальной собственности по заключённым договорам аренды муниципального имущества в МКУ «Управление муниципальным имуществом» г. Калтан, МКУ «Управление культуры» Калтанского городского округа, МУП «Многопрофильное коммунальное хозяйство города Калтан».

Проверкой выявлены следующие нарушения законодательства РФ:

Ст. 20,ст.72 Земельного Кодекса Российской Федерации;

ст.ст.131, 609, 651 Гражданского Кодекса РФ;

ст.ст. 1,10, 22.1, 22.4 Положения «О порядке управления и распоряжения имуществом муниципальной собственности…» от 28.04.2006 г. № 17-МНА;

Методика расчёта арендной платы за пользование объектами движимого, недвижимого имущества, находящегося в собственности Калтанского городского округа от 22.07.2011г. №137-п;

ст.51 Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;

ст.61 Устава Калтанского городского округа;

статья 4 Федерального закона от 21.07.1997г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»;

ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006г. «О защите конкуренции»;

ст.8 Федерального закона от 29.07.1998г. №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»;

Федеральный закона от 29.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте»,

Инструкция «По применению Единого плана счетов бухгалтерского учёта…», утвержденная приказом Министерства Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н.

По результатам проверок направлено одно представление о ненадлежащем исполнении бюджета с целью принятия мер по недопущению указанных нарушений в дальнейшем и два предписания по устранению выявленных нарушений. В результате рассмотрения и исполнения предписаний выявленные нарушения устранены, муниципальное имущество отражено в бухгалтерском учёте в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Top menu

Комплексное развитие моногорода Калтан

К 300-летию Кузбасса

На прием к депутатам

Инвестиционный портал

Обсуждения

Опрос Потребителей

Голосование за общественные территории

кино, конкурсы, праздники

Отбор инвестпроектов

Книга памяти 1941-1945

Интернет-портал

Другое дело

Осторожно, займ!

Информация

Моногород

Потребность в кадрах в сфере информационной безопасности

Органы МСУ

Инфраструктура округа

Общественный совет

Выборы

Финансы

Организации

ГИС ЖКХ

Справочник телефонов

МСП

Муниципальный контроль

Экономическая перепись МСП

погода

foot-menu

поиск

Top menu

Комплексное развитие моногорода Калтан

К 300-летию Кузбасса

На прием к депутатам

Инвестиционный портал

Обсуждения

Опрос Потребителей

Голосование за общественные территории

кино, конкурсы, праздники

Отбор инвестпроектов

Книга памяти 1941-1945

Интернет-портал

Другое дело

Осторожно, займ!

Информация

Моногород

Потребность в кадрах в сфере информационной безопасности

Вы здесь